ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА АУДИТА»
50 вопросов с ответами
Обязательный аудит кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов может осуществляться:
- аудиторской организацией и индивидуальными аудиторами, но только на конкурсной основе;
- аудиторской организацией и индивидуальными аудиторами;
- только аудиторской организацией;
- только индивидуальными аудиторами.
Обязательный аудит консолидированной отчетности может осуществляться:
- аудиторской организацией и индивидуальными аудиторами, но только на конкурсной основе;
- аудиторской организацией и индивидуальными аудиторами;
- только аудиторской организацией;
- только индивидуальными аудиторами.
Одним из критериев необходимости проведения обязательного аудита организации является:
- наличие большого числа акционеров;
- организационно-правовая форма в виде акционерного общества;
- наличие большого числа основных средств;
- наличие уставного капитала не менее 10 млн. руб.
Проверка документов, которая проводится непосредственно на предприятии, организации или учреждении в присутствии должностных лиц:
- обследование;
- документальная проверка;
- камеральная проверка;
- ревизия.
Государственное регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации осуществляет:
- Президент РФ;
- Правительство РФ;
- Министерство финансов РФ;
- Государственная дума.
Целью создания совета по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ является:
- государственное регулирование аудиторской деятельности;
- проведение аттестации, обучение и повышение квалификации аудиторов;
- осуществление внешнего контроля за работой аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов;
- обеспечение общественных интересов в ходе осуществления аудиторской деятельности.
Для организаций, подлежащих ежегодному обязательному аудиту, критерии устанавливает:
- указ Президента РФ;
- Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»;
- постановление Правительства РФ;
- письмо Министерства финансов РФ.
Оказание сопутствующих аудиту услуг регламентируется:
- Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»
- внутренними стандартами;
- федеральными правилами (стандартами), утвержденными постановлением Правительства РФ;
- письмом Министерства финансов РФ.
При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны предоставлять обоснования замечаний по требованию аудируемого лица
- нет;
- да;
- по желанию руководителя;
- по желанию аудитора.
При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны предоставлять информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов по требованию аудируемого лица
- да;
- нет;
- по желанию руководителя;
- по желанию аудитора.
Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если его родственник входит в состав Совета директоров проверяемого экономического субъекта?
- да;
- нет;
- да, но только если он там работает в течение последних 3-х лет;
- да, если у него есть лицензия аудитора.
Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги по проверке организации, если он два года назад оказывал им услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета
- нет;
- да;
- да, если у него есть аттестат аудитора;
- да, если у него есть аттестат аудитора и он зарегистрирован в саморегулируемой организации аудиторов.
Аудитор должен при проверке выразить мнение
- о степени точности данных бухгалтерской (финансовой) отчетности в сравнении с данными налогового учета;
- о степени соответствия данных представленной бухгалтерской (финансовой) отчетности анализу финансового состояния организации;
- о степени соответствия показателей финансовой устойчивости нормальному значению;
- о достоверности представленной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж может осуществляться:
- только аудиторской организацией;
- аудиторской организацией и индивидуальными аудиторами;
- аудиторской организацией и индивидуальными аудиторами, но только на конкурсной основе;
- только индивидуальными аудиторами.
В каких случаях независимость и объективность аудитора считается нарушенной:
- аудитор состоит в близком родстве с учредителями, собственниками или руководителями проверяемого экономического субъекта;
- аудитор является родственником начальника производственного цеха проверяемого экономического субъекта;
- аудитор оказывал управленческую услугу по обучению персонала проверяемой организации пользованием компьютерной системой;
- аудитор 4 года назад оказывал проверяемому экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности.
При проверке руководитель проверяемого экономического субъекта обязан:
- осуществлять контроль за работой аудиторов;
- требовать изменений в бухгалтерской программе при ее несовершенстве;
- содействовать аудиторской организации, индивидуальному аудитору в своевременном и полном проведении аудита;
- утверждать программу аудита.
Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности осуществляется в форме:
- ежегодной проверки аудиторских организаций;
- проверки квалификации в виде собеседования аудиторов;
- квалификационного экзамена;
- аудиторской проверки экономических субъектов.
Аудиторские организации вправе самостоятельно выбирать приемы и методы своей работы:
- нет;
- да, за исключением планирования и документирования аудита, составления рабочей документации аудитора, аудиторского заключения;
- да, но только по разрешению Министров финансов РФ;
- да, но только по разрешению Банка России.
Одним из обязательных требований к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора являются:
- не менее трех лет стажа работы, связанной с руководством промышленным предприятием;
- не менее трех лет стажа работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- не менее одного года стажа работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- не менее одного года стажа работы, связанной с руководством промышленным предприятием.
Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в случаях, если:
- установлен факт, что аудит осуществляется лицами, имеющими лицензию на осуществление образовательной деятельности;
- установлен факт получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов;
- установлен факт, что аудит осуществляется лицами, не имеющими лицензию на осуществление образовательной деятельности;
- установлен факт, что аудитор осуществляет проверки в составе другой аудиторской организации.
Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается:
- саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой является аудитор;
- Министерством финансов РФ;
- Президентом РФ;
- Правительством РФ.
Вправе ли лицо, квалификационный аттестат которого аннулирован, обжаловать решение саморегулируемой организации:
- да, в течение трех месяцев со дня получения решения об аннулировании;
- да, в течение одного месяца со дня получения решения об аннулировании;
- нет;
- да, в течение года со дня получения решения об аннулировании.
Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в случаях, если:
- установлен факт, что аудитор не осуществлял аудит в течение двух лет;
- установлен факт, что аудитор осуществлял аудит у лиц, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности;
- установлен факт, что аудитор осуществлял аудит, не имея лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- установлен факт, что аудитор осуществлял аудит у лиц, занимающихся торговой деятельностью.
Аудиторская организация, аудитор могут являться членами саморегулируемой организации аудиторов:
- не менее пяти саморегулируемых организаций аудиторов;
- не менее двух саморегулируемых организаций аудиторов;
- только одной саморегулируемой организации аудиторов;
- любого количества саморегулируемых организаций.
Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:
- работать в аудиторской организации;
- участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;
- проходить повышение квалификации;
- работать бухгалтером.
Стандарты саморегулируемой организации аудиторов являются обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, являющихся ее членами?
- да;
- нет;
- по желанию руководителя;
- по желанию аудитора.
Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если он является братом директора проверяемого экономического субъекта?
- нет;
- да;
- да, если у него есть аттестат аудитора;
- да, при наличии разрешения руководства аудиторской организации.
При проведении аудиторской проверки аудируемое лицо обязано:
- предоставлять по требованию аудитора необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации, на основании которого ведется бухгалтерский учет;
- создавать аудитору условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки;
- отказаться от проведения аудиторской проверки, если мнение аудитора в аудиторском заключении ему не нравится;
- сообщать в налоговую инспекцию сведения об обнаруженных у него при проверке нарушениях.
Может ли аудитор, оказывая профессиональные услуги, заниматься торговой или банковской деятельностью?
- нет;
- да;
- да, если у него есть аттестат аудитора и это оговорено в Уставе;
- да, если у него есть аттестат аудитора и разрешение Министра финансов.
Обязан ли аудитор, по тем или иным причинам покидающий аудиторскую организацию, передать ей всю имеющуюся у него документальную и иную профессиональную информацию?
- да, обязан, но может оставить себе копии черновых записей, рабочих документов, связанных с аудиторскими проверками;
- нет, не обязан;
- да, обязан, причем не оставляя у себя копий, черновых записей, рабочих документов, связанных с аудиторскими проверками;
- по усмотрению аудиторской организации.
Распространяется ли требование по неразглашению сведений, полученных во время проверки на работников аудиторской организации, не имеющих аудиторского квалификационного аттестата?
- да, распространяются;
- нет, не распространяются;
- по усмотрению руководства экономического субъекта;
- по усмотрению руководства аудиторской организации.
Принцип профессиональной компетентности – это принцип аудита, заключающийся:
- в том, что аудитор должен владеть необходимым объемом знаний и навыков, позволяющих ему обеспечивать квалифицированное, качественное, отвечающее современным требованиям оказание профессиональных услуг;
- в обязательной приверженности аудитора профессиональному долгу, а также в следовании общим нормам морали;
- в обязанности оказания аудитором профессиональных услуг с должной тщательностью, внимательностью, оперативностью и надлежащим использованием своих способностей.
Кодекс этики аудиторов России:
- регулирует правила поведения аудиторов, не предусмотренные законодательством;
- регулирует правила поведения аудиторов, указанные в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности»;
- регулирует правила поведения аудиторов при осуществлении ими аудиторской деятельности за рубежом.
Под достоверностью понимается:
- степень соответствия данных представленной бухгалтерской (финансовой) отчетности анализу финансового состояния организации;
- степень точности данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая позволяет пользователю этой отчетности на основании ее данных делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности;
- степень соответствия данных представленной бухгалтерской (финансовой) отчетности данным инвентаризации;
- степень соответствия показателей финансовой устойчивости нормальному значению, что позволяет делать выводы о финансовом и имущественном положении аудируемых лиц и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения.
Соблюдение принципа конфиденциальности обязательно:
- вне зависимости от продолжения или прекращения отношений с клиентом и без ограничения во времени;
- только во время продолжения отношений с клиентом;
- во время продолжения отношений с клиентом и в течение пяти лет после прекращения данных отношений.
Аудит на соответствие требованиям – это:
- аудит, проводимый аудиторской организацией с целью определения соответствия финансовой и хозяйственной деятельности субъекта предписанным условиям, правилам, законам;
- аудит, проводимый аудиторской организацией с целью определения согласованности сводной финансовой отчетности с установленными правилами ведения бухгалтерского учета и определенными критериями;
- аудиторская экспертиза на основе анализа системы внутреннего контроля;
- проверка методов функционирования хозяйственной системы в целях оценки производительности и эффективности производимых операций.
Саморегулируемая организация аудиторов – это:
- юридически зарегистрированная аудиторская организация, созданная для осуществления аудиторской деятельности;
- большая аудиторская организация;
- официально зарегистрированный холдинг аудиторов;
- некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности.
Для достижения согласия между аудитором и руководством аудируемого лица в отношении условий проведения аудита согласованные условия:
- можно отразить документально в письме о проведении аудита;
- необходимо отразить документально в договоре оказания аудиторских услуг;
- следует отразить документально в рабочих документах аудитооа;
- исходя из профессионального суждения аудитора отразить в договоре оказания аудиторских услуг.
Письмо о проведении аудита – это:
- документ, направляемый аудитором предполагаемому аудируемому лицу и подписываемый руководством аудируемого лица в случае согласия с основными условиями задания по проведению аудита;
- документ, направляемый аудитором предполагаемому аудируемому лицу и подписываемый руководством аудируемого лица в случае несогласия с основными условиями задания по проведению аудита;
- документ, направляемый аудируемым лицом аудитору и подписываемый аудитором в случае согласия с основными условиями задания по проведению аудита;
- документ, направляемый аудитором предполагаемому аудируемому лицу и подписываемый руководством аудиторской организации в случае согласия с основными условиями задания по проведению аудита.
В договоре оказания аудиторских услуг (письме о проведении аудит не указываются:
- ответственность руководства аудируемого лица за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности;
- состав группы, аудиторов запланированной для осуществления аудиторской проверки;
- требование обеспечения свободного доступа ко всей бухгалтерской документации и другой информации, запрашиваемой в ходе проведения аудита;
- цена проведения аудита (либо способ ее определения), а также порядок признания услуги оказанной и порядок расчетов.
Какой фактор при повторяющемся аудите может сделать целесообразным составление нового письма о проведении аудита:
- любой признак, указывающий на неправильное понимание аудитором цели аудита;
- изменения в структуре аудиторской организации;
- кадровые изменения в высшем руководстве, совете директоров или структуре аудируемого лица;
- значительные изменения характера или масштаба деятельности аудиторской организации.
Изменение аудиторского задания не может рассматриваться как обоснованное:
- если оно вызвано неточной или неполной информацией;
- если оно вызвано обстоятельствами, влияющими на требования аудируемого лица;
- если оно вызвано неправильной оценкой стоимости услуги, запрашиваемой изначально;
- если оно вызвано неправильным пониманием характера услуги, запрашиваемо изначально.
Письмо о проведении аудита должно содержать сведения:
- об условиях проведения аудита;
- только о календарном плане аудиторской проверки;
- о применяемых методах аудита;
- о возможных ошибках.
Должны ли в письме о проведении аудита отражаться указания об обязательствах экономического субъекта?
- по желанию руководства аудиторской организации;
- нет;
- да, в обязательном порядке;
- по желанию клиента.
Должны ли в письме о проведении аудита отражаться указания об обязательствах аудиторской организации?
- да, в обязательном порядке;
- нет;
- по желанию руководства аудиторской организации;
- по желанию клиента.
Планирование аудита представляет собой:
- разработку общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур;
- выбор аудиторской организацией потенциальных клиентов с целью заключения с ними договоров на проведение аудиторской проверки;
- закрепление за аудиторами, осуществляющими проверку, конкретных областей бухгалтерского учета.
Ознакомление с деятельностью экономического субъекта осуществляется:
- до заключения договора на оказание аудиторских услуг;
- во время оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля экономического субъекта;
- после подготовки письма о проведении аудита руководству экономического субъекта.
Какие обязательные указания должно содержать письмо о проведении аудита?
- о дороге к офису аудиторской организации;
- о необходимости заключения договора;
- по условиям аудиторской проверки;
- о характере оплаты.
Письмо о проведении аудита передается клиенту:
- перед началом проверки, но после заключения договора;
- перед началом проверки и заключением договора;
- после проверки;
- вообще не передается.
Система внутреннего контроля – это:
- совокупность методов и приемов, принятых руководством предприятия в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности;
- совокупность методов и приемов, используемых аудиторами для контроля службы внутреннего аудита с целью ее эффективного использования для целей внешней проверки;
- совокупность научных знаний, используемых аудиторами, о внутренних процессах внутри предприятия для контроля за его финансовыми и материальными потоками;
- совокупность методов и приемов, используемых аудиторами для контроля деятельности руководства проверяемой организации.