Тест с ответами по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

50 вопросов с ответами

1. Отчет о прибылях и убытках составляется:

  • а) только «по отгрузке»;
  • б) только «по оплате»;
  • в) «по отгрузке» или «по оплате», в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки;
  • г) «по отгрузке» или «по оплате», в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки на учет.

2. Доходами от реализации признаются:

  • а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;
  • б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
  • в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;
  • г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.

3. При определении налоговой базы не учитываются:

  • а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;
  • б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества;
  • в) имущество, полученное в форме залога;
  • г) доходы в виде процентов по договорам займа.

4. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки:

  • а) сумму налога на добавленную стоимость;
  • б) экспортные пошлины;
  • в) сумму налога на добавленную стоимость и экспортные пошлины;
  • г) уплаченные при вывозе товаров суммы налогов.

5. Стоимость материально-производственных запасов определяется:

  • а) исходя из цен приобретения без учета сумм налогов;
  • б) исходя из цен приобретения, включая расходы по транспортировке;
  • в) исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением;
  • г) исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета.

6. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

  • а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;
  • б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;
  • в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;
  • г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете.

7. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения:

  • а) принимаются в размере фактических расходов;
  • б) принимаются в размере фактических расходов, но не более 1% выручки;
  • в) не принимаются на расходы;
  • г) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти.

8. Доходы, полученные участниками договора простого товарищества:

  • а) распределяются каждому участнику товарищества пропорционально доле, установленной соглашением;
  • б) распределяются каждому участнику товарищества пропорционально доле вклада товарища;
  • в) остаются в распоряжении простого товарищества;
  • г) остаются в распоряжении участника товарищества, ведущего учет доходов и расходов.

9. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:

  • а) от посреднической деятельности;
  • б) от игорного бизнеса;
  • в) от комиссионной деятельности;
  • г) при переуступке права требования.

10. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

  • а) 3 млн. руб.;
  • б) 5 млн. руб.;
  • в) 1 млн. руб.;
  • г) от 3 млн. до 5 млн. руб.

11. Налоговая база в 2008 г. уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере:

  • а) фактически понесенных убытков, но не более 50% облагаемой базы текущего года;
  • б) фактически понесенных убытков;
  • в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы каждого отчетного (налогового) периода;
  • г) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы, исчисленной за налоговый период.

12. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли имеют право уплачивать:

  • а) все организации;
  • б) организации, у которых выручка от реализации превышает 15 млн руб.;
  • в) организации, имеющие обособленные подразделения;
  • г) иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории Российской Федерации.

13. Отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг относят на расходы в целях налогообложения:

  • а) все налогоплательщики;
  • б) только профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • в) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по методу начислений;
  • г) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по кассовому методу.

14. Налоговый учет — это:

  • а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;
  • б) сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов;
  • в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации;
  • г) сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики.

15. Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций признается:

  • а) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России,— для организаций, имеющих постоянное представитель-ство, и организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
  • б) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств,— для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности и находящееся на территории России,— для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
  • в) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, — для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности,— для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
  • г) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России,— для организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства и не осуществляющих деятельность через постоянные представительства.

16. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как:

  • а) частное от деления, суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1- число следующего за налоговым периодом месяца, на количество
  • месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;
  • б) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число
  • следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде;
  • в) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на коли-чество месяцев в налоговом периоде;
  • г) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

17. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере:

  • а) одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;
  • б) одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период;
  • в) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;
  • г) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за налоговый период.

18. Имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению:

  • а) у доверительного управляющего;
  • б) учредителя доверительного управления;
  • в) доверительного управляющего и учредителя доверительного управления в равных долях;
  • г) лица, предусмотренного договором доверительного управления.

19. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

  • а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории Российской Федерации;
  • б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
  • в) только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых
  • г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, кроме природных алмазов и концентратов, содержащих драгоценные металлы.

20. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

  • а) с помощью измерительных средств и устройств;
  • б) посредством оценки экспертов;
  • в) квалифицированными специалистами визуальным способом;
  • г) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых.

21. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:

  • а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;
  • б) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;
  • в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий
  • г) использование водной поверхности гидроэлектростанциями.

22. Налоговым периодом платы за пользование водными объектами для индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами малого бизнеса, признается:

  • а) квартал;
  • б) месяц;
  • в) месяц или квартал в зависимости от размеров объекта;
  • г) период, установленный законодательными органами субъектов Российской Федерации.

23. Плательщиками лесных податей за древесину, отпускаемую на корню, являются:

  • а) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие заготовку древесины в лесном фонде;
  • б) организации и индивидуальные предприниматели — резиденты Российской Федерации;
  • в) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения;
  • г) организации и физические лица, осуществляющие заготовку древесины в лесном фонде.

24. Размер ставки лесных податей при отпуске древесины на корню рассчитывается:

  • а) на 1 м3 отгруженной древесины;
  • б) 1 т отпускаемой древесины;
  • в) единицу площади, на которой проводят рубку леса;
  • г) 1м3 отпускаемой древесины

25. Объекты обложения по земельному налогу:

  • а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;
  • б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;
  • в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;
  • г) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения

26. Физические лица уплачивают земельный налог:

  • а) одним платежом в срок до 15 июля;
  • б) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом;
  • в) равными долями в два срока — до 15 июля и 15 декабря;
  • г) одним платежом в срок до 1 сентября с пересчетом после окончания налогового периода.

27. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и водных биологических ресурсов:

  • а) пользование которыми осуществляют физические лица, проживающие в местах добычи;
  • б) изымаемые в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности;
  • в) пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока;
  • г) пользование которыми осуществляют физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

28. Зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям:

  • а) не производится;
  • б) производится при условии, что организация является градо- или поселкообразующей;
  • в) производится при условии представления документов, подтверждающих добычу ресурсов;
  • г) производится при условии, что организация относится к субъектам малого предпринимательства.

29. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:

  • а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. руб.;
  • б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.;
  • в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн руб.;
  • г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

30. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

  • а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
  • б) реализация религиозной литературы;
  • в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;
  • г) передача товаров для собственных нужд.

31. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как:

  • а) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) с включением НДС;
  • б) стоимость их обработки;
  • в) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения НДС;
  • г) стоимость их обработки, увеличенная на индекс инфляции, установленный на момент передачи владельцу товара.

32. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:

  • а) является единым на всей территории Российской Федерации;
  • б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов;
  • в) устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федеральной налоговой службой;
  • г) утверждается постановлением Правительства Российской Федерации на каждый финансовый год.

33. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

  • а) не являются объектом обложения НДС;
  • б) являются объектом обложения НДС;
  • в) освобождаются от обложения НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 50%;
  • г) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 30%.

34. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами не облагаемой НДС поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг):

  • а) облагаются НДС по ставке 10 или 18%;
  • б) не облагаются НДС;
  • в) облагаются НДС по ставке 0%;
  • г) облагаются налогом по ставке 18% : 118% х 100%.

35. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:

  • а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;
  • б) необработанных природных алмазов;
  • в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации;
  • г) продуктов питания.

36. Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:

  • а) не облагается НДС;
  • б) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;
  • в) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;
  • г) облагается НДС по ставке 0%.

37. Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0% необходимо представить следующие документы:

  • а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровождающей груз;
  • б) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
  • в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с организацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
  • г) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффективности внешнеэкономической сделки, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов.

38. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет:

  • а) применяется;
  • б) не применяется;.
  • в) применяется только для автомобилей отечественного производства;
  • г) применяется только для автомобилей отечественного производства и стран СНГ.

39. Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС:

  • а) ежемесячно;
  • б) ежеквартально;
  • в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
  • г) ежемесячно, ежеквартально в соответствии с таможенным законодательством.

40. В случае принятия решения об отказе полностью или частично в возмещении сумм налога по операциям, облагаемым по ставке 0%, налоговый орган обязан представить налогоплательщику мотивированное заключение:

  • а) не позднее 7 дней после вынесения решения;
  • б) не позднее 10 дней после вынесения решения;
  • в) в течение 30 дней после вынесения решения;
  • г) не позднее 5 дней.

41. Плательщиками акциза признаются:

  • а) только организации, производящие операции с подакцизными товарами;
  • б) только организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;
  • в) только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации;
  • г) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а так же лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации.

42. Объектом обложения акцизами не является:

  • а) продажа конфискованных или бесхозных подакцизных товаров;
  • б) передача в структуре одной организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства подакцизных товаров;
  • в) реализация предметов залога, если они относятся к подакцизным товарам;
  • г) передача в структуре одной организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

43. К операциям, не подлежащим налогообложению, относится:

  • а) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства подакцизных товаров;
  • б) реализация конфискованных подакцизных товаров;
  • в) реализация табачных изделий организациями, относящимися к сфере малого бизнеса;
  • г) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства неподакцизных товаров.

44. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:

  • а) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;
  • б) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;
  • в) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;(только без в ркублях без копеек)
  • г) только в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов.

45. Вычеты сумм акциза при приобретении виноматериалов определяются:

  • а) исходя из объемной доли спирта этилового, использованного для производства виноматериалов на момент их приобретения налогоплательщиком;
  • б) определяется расчетной формулой, указанной в НК РФ;
  • в) методика определения устанавливается производителем виноматериалов;
  • г) исходя из объемной доли спирта этилового, использованного для производства виноматериалов на момент их реализации производителем.

46. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

  • а) адвалорные и специфические;
  • б) адвалорные и комбинированные;
  • в) адвалорные, специфические и комбинированные;
  • г) специфические и комбинированные.

47. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

  • а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;
  • б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр или пари;
  • в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензия;
  • г) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр, средства от которой целевым назначением поступают на развитие культуры и спорта.

48. Налоговые ставки устанавливаются:

  • а) едиными по всей территории Российской Федерации;
  • б) законодательными актами субъектов Российской Федерации;
  • в) законодательными актами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных федеральным законодательством;
  • г) нормативными актами муниципальных образований в пределах, определенных федеральным законодательством.

49. Налоговым периодом является:

  • а) месяц;
  • б) квартал;
  • в) 15 дней;
  • г) месяц или квартал в зависимости от размера ежемесячной суммы налога за квартал.

50. Государственная пошлина — это:

  • а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;
  • б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий;
  • в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отношении их юридически значимых действий;
  • г) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика.

Теги